您所在的位置:淄角麻洼资讯>体育>268suncity_国税总局原副局长:营改增后 小企业税负明显上升了

268suncity_国税总局原副局长:营改增后 小企业税负明显上升了

  • 2020-01-11 16:56:18
  • 作者: 匿名 阅读:2866

268suncity_国税总局原副局长:营改增后 小企业税负明显上升了

268suncity,“2018(第十七届)中国企业领袖年会”于12月1日-2日在北京举行。国家税务总局原副局长、联办财经研究院专家许善达出席并演讲。

许善达表示,“营改增”之后,我国小企业的税负并未减轻,而是加重了。他解释说,改革之前那,小企业对外销售或提供服务经常不开发票,这对采购商也没有太大影响,购买者只需要缴纳营业税,与购买发票没什么关系,因此征收率比较低。

但“营改增”以后,企业如果不给采购商开增值税发票的话,就意味着采购商要替供应商缴纳税款,这样的话,采购商就对供应商的增值税发票有了需求,“营改增以后,增值税的征收率要比营业税的时候高很大的一块”。“这部分主要是小企业,明显他们的负担上升了”,他说。

以下为演讲摘编:

许善达:十八大以后,我们对于税收的政策有了很多战略性的调整。当时争论最多的问题就是宏观税负应该如何来判断。当时专家们有三种意见,有的意见说要提高宏观税负,因为我们国家的优势是集中力量办大事,我们比很多国家的税负还是低的,我们应该提高。还有的认为我们的税负不高也不低,差不多维持就可以了。当然还有一种意见就是认为已经偏高了,应该要降低宏观税负。

这里有一个什么问题呢?很多人判断高低就用一些国家的指标,说我们比哪个国家高、比哪个国家低,因此作为自己提出判断的依据,我认为这个判断依据是不对的。宏观税负的高低是个政治判断,因为每个国家政府开支的需要是不同的,每个国家企业经营状况也是不同的,所以不能说因为哪个国家的宏观税负什么标准或者是有几个标准,所以我们也应该是这个标准,这个判断依据是不成立的。所以,当时争论以后,十八届三中全会就讲了“我们要稳定宏观税负”,这个意见是决策层做出来的。

但是对于稳定宏观税负也有很多理解,有一种理解就认为宏观税负水平比较合适了,所以我们要稳定,既不要提高,也不要降低。对这样一个决策,各个专家都有不同的理解,我的理解不是这样的,我认为决策层已经意识到宏观税负问题是我们国家财税战略的重要问题,所以做出判断,如果你说宏观税负高了,我们就要降低,说宏观税负低了,我们就要提高,宏观税负要合适,我们就要稳定。

所以,它对宏观税负的判断和对于整个国家收入支出、企业经营情况、税源情况和政府开支有总的一揽子的判断。我认为做出这个判断是需要时间的,所以稳定宏观税负是一个短期的工作,我在这段时间以内先稳定,等我做好了判断,判断准确了,我再做出最后的决定。

在2016年政治局会议上决定“降低宏观税负”,这个决定是1994年改革以来最明确的一次战略方向的调整,因为1994年我们是提高两个比重,其中第一个比重就是政府收入占GDP的比重,从另外一个角度看就是宏观税负,那时就要提高,因为太低了。提高到2001年前后,有了十年左右的时间就产生争论了,是继续提高还是要有所降低。

当时一种意见是继续提高,还有一种意见是可以做有增有减的调整,并不一味地都要提高。这个争论又经历了若干年,到2016年,政治局这个决定,就是财税战略的一个重大的调整,明确要降低宏观税负,也就是说认为2016年这段时间中国的宏观税负是偏高的。

做出这个偏高的判断,不是我们的宏观税负跟外国谁比,我们比他们高了还是比他们低了,跟这个没关系,是我们中国自己,中国政府要做什么事,需要多少钱,我们的企业经营创造财富能够承担多大的负担,在这样几个因素综合的考虑下面做出的这样一个决策。所以,这个我觉得是十八大以后到2016年,财税战略中间的一个重大的调整。当然还有别的调整,这是其中一个。

按照这样一个决策,我们这段时间的税制改革主要是以减税为主,也有一些个别的政策加点税,但那不是主要的,主要的政策是减税为主。减税为主里面最主要的还是营业税改增值税,营业税是一个不好的税种,1994年改革的时候,我们当时出于种种条件没有办法,只好保留它,早早晚晚把它改掉,改成增值税,这是我们早就预定好的。

但是我们的税改经历了非常曲折的过程。到了2012年才提出来上海要先试点若干行业营改增,启动了营改增的过程。到了2016年,全国推进全面实现营改增,而且是一种减税的措施。2016年减税以后,企业的反应是获得感不强。后来2017年的全国政协俞正声主席亲自决定,他提出有两个调研的课题,有一个课题就是关于营改增,当时我也参加了这个课题的调研。

调研以后我们写的报告,第一个内容就是营改增减税的政策基本落实到位,我们没有发现一个区域的或者是一个行业说营改增减税政策完全没有落实。我们在调研中间为什么减那么多税,税收增长还那么快?为什么企业获得感不那么强呢?我们当时认为有三个主要原因。

一个主要原因是小企业的税负是增加了。为什么?因为他们过去在营业税这个制度没改以前,他们对外去销售或者提供服务,经常不开发票,购买上也无所谓,反正我交营业税,我买你的东西,我交的税跟你的发票也没什么关系,我就是报账。所以,征收率比较低。改了增值税以后,企业要是不给采购商开增值税发票的话,你的税他要替你缴。换句话说,我要是采购商,我要拿不到供应商的增值税发票,他的税我要替他缴。所以,营改增以后的增值税的征收率要比营业税的时候要高很大的一块。所以,这部分主要是小企业,明显他们的负担上升了。现在你再看看还有,一个是税制的变化,提高征收率。

第二,2015年底实行供给侧改革,到了2015年、2016年、2017年去产能的工作取得了一些显著的成效,一些基础材料的价格开始上涨,像煤炭、钢铁,而这些领域税收的量是比较大的。这些价格上涨,税收征得比较多。而这些价格上涨还没有完全递沿到消费的环节,消费价格涨的幅度并不高,而投资品涨的价格比较高,而我们的税收从投资品里收的税是比较多。因此,这部分税收增长的速度快,也是我们总收入增长快的一个原因。

第三个原因,我们原来1994年设计增值税,当时我们主要是要学习欧洲的增值税。欧洲增值税比较规范,他们搞了差不多好几十年了。他们其中有一条,每个月核算一次,如果这个月你销售的税比你购进的税要多的话你就缴税,如果你销售的税比你购进的税少,税务局当月就给你退税。这是欧洲增值税的制度。

我们1994年搞税制改革的时候,我们的专家都知道这个制度,我们考察很多次,研究很多次,但是当时在设计我们增值税的时候就没敢这么列。为什么?1994年政府收入太少,当时的任务是要提高宏观税负,要提高收入占GDP的比重,要多收税,不然的话政府就非常困难。因此,每个月他要是销项小,再退税,我们财政受不了。所以,当时就说这个税将来还是要给企业,但是我们就起了一个名,叫“留抵税款”,这个税先不退给你,账上记着,等你什么时候有了销项了再来对冲。这个制度在1994年那段时间影响不大,但是到了营改增以后,包括企业购买设备,搞基建、厂房,所有的购进,特别是投资型的购进都有留抵税款了。对一个企业来讲,留抵税款的范围就扩大了,数量也增加了。如果是一个正在经营中的企业,这个矛盾还小一点,因为他每个月还有销项。对于刚刚投资的企业还没有生产的企业,这一部分留抵税款对于企业投资来说,它的压力就比较大。

我们调查,比如有一个企业投资大概有200多亿中间就有18亿的留底税款,两三年时间这18亿的留底税款要承担融资的困难,提高了资产负债率,而且还要提供融资成本,这个钱等于政府就先用了,他什么时候有销项呢?像这样的项目,有的高科技重资产项目,投资要投三年,要完全实现设计能力要五六年,也就是这几年之内他的销项很少,而进项很多,这样这个企业就承担这部分,资产负债率提高,融资成本提高,同时给政府提供的是无息的政府负债。

我们调研以后,当时给政协的报告,除了给中小企业要减税,因为征收率提高了。其中我们的建议有一条就是要把留抵税款,按照欧洲规范的增值税改为退税,我们提出这么一个建议。这个建议在政协得到了肯定。所以,2017年我们调研,2018年换届,3月份开“两会”,3月下旬国务院开了会,决定把留底税款改为退税这个方向。财政部拿出来1100多亿的资源,在9月底之前都落实到全国各地,都把原来历史结算的留底税款,把这1100多亿都改成退税退给企业了。现在看企业留底税款的数量还有,因此这部分并没有完全地解决,我们的建议是五到十年慢慢地把存量消化掉,这样企业可以降低资产负债率,企业减少融资成本,对当前整个供给侧改革都是非常有利的一个措施。

前不久我们的财政部长专门对全国发表了讲话,他提出来正在设计大力度的减税降费的措施,我想减税降费的措施里一定会加大留抵税款改为退税的规模,前景很快就会实现。

谢谢大家!

责任编辑:梁斌 SF055

栏目新闻

  • 古剑奇谭网络版商城时装浮生和与君歌 霓裳有型

    古剑奇谭网络版商城时装浮生和与君歌 霓裳有型

    网元圣唐旗下上海烛龙研发的“真时长,真仙侠,真国风”网游《古剑奇谭网络版》,已于10月18日开启了外装商城。同时,小龙人在线打捞愿望实现愿望的“许愿灯.真心话”、金翎奖评选,为《古剑奇谭网络版》投票,现在就去了解一下吧。浮生(男)女装“浮生”,发结盘绕,双鬓与颈后青丝被萍花银簪卡于发间。“与君歌”男装青纱斗笠,可遮黄土沙尘,可掩面沉思。着“与君歌.采薇”身系薇草,若深谷幽兰。

  • 拉杜蓝乔核桃油可补脑?营养专家:尚无权威结论

    拉杜蓝乔核桃油可补脑?营养专家:尚无权威结论

    16日下午,拉杜蓝乔生产商委托律师发布声明称,公司产品无任何安全风险。市场上,拉杜蓝乔的核桃油售价比同类产品高出不少,但因被商家宣传具有“补脑”功效而受到妈妈们的追捧,常被用于婴幼儿的辅食。业界还没有公认的结论,但核桃油确实富含一些对人体有益的营养元素。“核桃油是否补脑,目前还没有公认的结论。”张明认为,在拉杜蓝乔事件中,厂家或不存在蓄意添加塑化剂的情况。

  • 葡萄牙晋级当选“欧洲杯最不思进取球队”,四战不胜如何进八强?

    葡萄牙晋级当选“欧洲杯最不思进取球队”,四战不胜如何进八强?

    经过改制后的欧洲杯越来越不思进取,葡萄牙队四场比赛一场不胜,居然最终闯入了本届欧洲杯的八强,如此踢得糟乱却运气好到极点的奇葩球队,也算是本届改制后的欧锦赛最大的变化了。毫无疑问,用足球的行话说,葡萄牙根本不配这场胜利,但葡萄牙就这样赖赖巴巴赢了,而且加上此前的三场小组赛平局,本届欧洲杯踢得特差但球运特好的葡萄牙事实上90分钟的比赛迄今为止一场未胜,却很不服众的打入了欧洲杯的八强,这哪儿说理去啊?

  • *ST龙力第三季度亏损9808万 较上年同期亏损减少

    *ST龙力第三季度亏损9808万 较上年同期亏损减少

    挖贝网10月29日,*st龙力 发布2019年第三季度报告:本报告期营业收入106,145,911.78元,同比下滑35.08%;归属于上市公司股东的净利润-98,079,378.68元,较上年同期亏损程度有所减少。第三季度经营活动产生的现金流量净额为-11,659,019.61元,比上年同期下滑107.53%;基本每股收益为-0.16元/股。据了解,营业外收入较去年同期减少93.20%,系收到的

  • 东南亚、北非等成最受青睐的企业出海目的地

    东南亚、北非等成最受青睐的企业出海目的地

    在近日于广州举办的国际金融论坛上,丝路国际联盟联合易点天下发布了一份《中国的创新发展与企业国际化——2019中国高质量发展报告》,报告称,非国有企业已成对外直接投资重要生力军;中国创新商业模式渐被世界认可, “copy to china”逐渐转变为“copy from china”;最受青睐的出海目的地转向东南亚和北非等发展中区域。当下,中国企业国际化正出现六种趋势。报告显示,最受青睐的出海目的地

  • 女子晕倒后孩子被盗 周口警方悬赏5万元征集线索

    女子晕倒后孩子被盗 周口警方悬赏5万元征集线索

    据河南周口市公安局通报,5月16日11时许,周口文昌分局接到群众朱某报警称,其妻子带着四个月大的男孩子在周口市川汇区文昌大道周口公园对面绿化带中间小路上散步时晕倒,醒后发现孩子失踪。目前,警方已立案调查。5月16日夜间,警方再次通报称,在周口市川汇区文昌大道周口公园附近发生一起盗婴案。当前公安机关正全力侦破此案。在此,公安机关正告犯罪嫌疑人认清形势、具结悔过、立即向公安机关投案自首,争取宽大处理。

  • 日本5大国宝级跑车,看完之后又有动力上班了!

    日本5大国宝级跑车,看完之后又有动力上班了!

    在日系跑车最辉煌的年代,丰田supra凭借均衡的性能表现被车迷们称之为牛魔王。1997年第四代车型停产之后,丰田supra就逐渐淡出车迷的视线。而丰田一直有意将其复兴,即将在2016年北美国际车展亮相的概念车则完全就是supra的概念预览版车型。

  • 外交部确认中美达成阶段协议

    外交部确认中美达成阶段协议

    2019年10月15日外交部发言人耿爽主持例行记者会,环球时报-环球网记者提问,第十三轮中美经贸高级别磋商近日在华盛顿举行。美方表示双方达成了实质性的第一阶段协议。中方表示双方在一些领城取得实质性进展,同意朝着最终达成协议的方向努力。请问中美双方在达成经贸协议问题上态度是否一致?耿爽还表示,这份经贸协议将具有非常重要的意义,对中国、美国和世界都有利,对经贸与和平也都有利。

  • 银行大变局:有人被抛弃有人已加薪 2年裁掉1个浦发

    银行大变局:有人被抛弃有人已加薪 2年裁掉1个浦发

    四大行的人均薪酬及涨幅则位居末位,而传统四大行人均薪酬24万。5家银行人均薪酬超40万元中信银行48.48万元排第一 在15家银行中,中信银行人均薪酬最高,达到48.48万元;招商银行、平安银行位居其后,人均薪酬分别为44.63万元和44.14万元;宁波银行和民生银行的人均薪酬也超过40万元。而工农中建四大行的人均薪酬分别在22.9万元到26.21万元之间,位于各大行的末位。

  • 她是梁文道眼中“最具民国气质的现代女性”,对重庆一见钟情

    她是梁文道眼中“最具民国气质的现代女性”,对重庆一见钟情

    因为一个心血来潮的创意,她拍了《zhu在英伦》,那是一档短视频节目,也是祝羽捷的英伦生活观察日记,在网上很火,还为此获得了“英国旅游局中国区社交媒体影响力友好大使”。其中一期,她邀约著名知识分子梁文道,探访电影《傲慢与偏见》里的“达西庄园”,梁文道赞她是“最有民国气质的现代女性”而她与重庆这座城的缘分是,“一见钟情”。因为分享新书的关系,她来到了重庆。美术馆,就是祝羽捷心中的“无用之美”。